Что важно знать автобизнесу о налоговых изменениях в 2025 году
С 1 января 2025 года юрлица и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) должны платить налог на добавленную стоимость – если их выручка в 2024 году превысила 60 млн ₽.
Это изменение в системе налогообложения важно учитывать всем участникам автобизнеса, и, в первую очередь, профессиональным продавцам. Ведь в условиях роста стоимости автомобилей, порог необлагаемой налогом суммы для многих окажется низким. При его превышении необходимо уплачивать НДС, при этом лимит доходов для сохранения режима УСН вырос с 200 до 450 млн ₽.
Что изменится для дилеров и профессиональных продавцов?
- Если ваша выручка на УСН за 2024 г. не превысила 60 млн ₽, с начала 2025 года ваша ставка останется «без НДС» и будет действовать до конца месяца, в котором доход с начала года превысит этот порог.
- Если это произойдёт, то с 1-го числа следующего месяца вы становитесь плательщиком НДС.
- Если ваш годовой доход упадёт ниже 60 миллионов рублей, со следующего года вы снова сможете применить освобождение от уплаты НДС.
Варианты уплаты НДС
- Общий порядок с правом на налоговый вычет
- Предусматривает лимит доходов от 60 до 450 млн ₽ с оплатой НДС по ставке 20%.
- Даёт право на вычет входящего* НДС.
- Особый порядок без права на налоговый вычет
- Ставка налога зависит от дохода:
- 5% — при доходе по УСН за прошлый год от 60 до 250 млн ₽.
- 7% — при доходе по УСН за текущий или прошлый год от 250 до 450 млн ₽.
- Налоговые вычеты неприменимы, в бюджет нужно заплатить НДС в размере, выставленном покупателям по счетам-фактурам.
- Если вы применяете ставку 5%, а в течение года ваш доход превысил 250 миллионов рублей, то с 1-го числа следующего месяца нужно платить НДС по ставке 7%.
- Если доход превысит 450 миллионов рублей, теряется право на применение особого порядка, как и в целом право на УСН с начала того месяца, в котором произошло превышение.
- Указанную в декларации ставку 5 или 7% нужно будет применять в течение 12 кварталов подряд, если вы не утратите право на эту ставку из-за превышения лимита дохода.
Какую ставку выбирать в автобизнесе?
Применяя на УСН ставки 5% и 7%, вы заплатите НДС с полной стоимости авто, а не с межценовой** разницы.
Например:
Цена выкупа авто – 1 000 000 ₽
Цена продажи авто – 1 120 000 ₽
-
Без НДС = 0 ₽
-
Если ваша ставка НДС 5%, при перепродаже авто вы заплатите 53 333 ₽
1 120 000 ₽ (цена продажи авто) х 5 / 105 (формула расчета НДС) -
Если ваша ставка НДС 7%, при перепродаже авто вы заплатите 73 271 ₽
1 120 000 ₽ (цена продажи авто) х 7 / 107 (формула расчета НДС) -
НДС 20% (нет права на применение межценового НДС), при перепродаже авто вы заплатите 186 667 ₽
1 120 000 ₽ (цена продажи авто) х 20 / 120 (формула расчета НДС) -
НДС 20% (при межценовом НДС), при перепродаже авто вы заплатите 20 000 ₽
1 120 000 ₽ (цена продажи авто) - 1 000 000 ₽ (цена выкупа авто) х 20 / 120 (формула расчета НДС)
Программа Финанс дает возможность дилерам и профессиональным продавцам выкупать авто за счёт Авто.ру Бизнес, благодаря чему вы не увеличиваете собственную выручку и налоговую нагрузку
Что делать клиентам Авто.ру Бизнес?
- Предупредить партнёров в Авто.ру Бизнес о том, какую ставку вы планируете применять с 1 января 2025 года – «без НДС», «5%», «7%» или «20%».
- До начала следующего месяца сообщить вашему менеджеру об изменении применяемой ставки НДС, если установленный порог выручки будет превышен.
Почему это важно?
- Если вы будете применять ставку НДС «5%», «7%» или «20%», Авто.ру Бизнес сам сформирует счета-фактуры или УПД с признаком «1» в дополнение к актам и увеличит ваше вознаграждение на сумму применимого НДС.
- Стоимость услуг с учетом НДС, зафиксированная по итогам отчетного периода, не подлежит пересмотру в сторону увеличения.
- Если вы некорректно и/или несвоевременно укажете ставку НДС для формирования стоимости услуг, то НДС уже придётся платить вам – из полученных сумм вознаграждения.
- В случае претензий к Авто.ру Бизнес со стороны налоговых органов из-за некорректно переданной вами ставки, нам придётся взыскать с вас возмещение потерь и убытков.
- Кроме того, некорректная ставка НДС в кассовом чеке может привести к административным штрафам за нарушение кассовой дисциплины. Компенсацию за такие штрафы нам также придётся взыскать с вас.
Учтите последние изменения в налоговом законодательстве и передавайте в Авто.ру Бизнес только корректную информацию. А более подробные ответы на большинство вопросов по изменению порядка уплаты НДС найдутся в методических рекомендациях ФНС России.
* Входящий НДС — налог, на который вам выставили счета-фактуры поставщики.
** Межценовой НДС — это возможность платить НДС с разницы между ценой покупки и ценой продажи в том случае, когда закупка происходит без НДС, но только у физических лиц.